1 stycznia 2022 r. nastąpią zmiany systemu TAX FREE, związane z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług. Zmiana będzie polegać na wprowadzeniu w systemie zwrotu podatku VAT podróżnym, którzy nie mają stałego miejsca zamieszkania na terytorium UE obowiązku elektronicznego obiegu dokumentów. Polska będzie kolejnym krajem w UE, który wprowadzi takie uregulowanie. Mają je już między innymi Francja, Włochy, Hiszpania, Austria i Estonia. To ważny krok na drodze wdrażania przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową nowoczesnych usług, dostosowanych do oczekiwań klientów.
Nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców i podróżnych
Nowy system TAX FREE zapewni sprzedawcom szybki i łatwy dostęp do danych o transakcjach realizowanych w systemie. Ułatwi także rozliczenie z podróżnymi i administracją skarbową. Dla podróżnych to przede wszystkim krótszy czas procedur na granicy i szybki zwrot zapłaconego podatku VAT.
Okres przejściowy
Wprowadzane zmiany obejmą wielu przedsiębiorców i będą wymagały od nich wcześniejszego dostosowania swojej działalności. Dlatego chcemy jak najszerzej informować o zmianach wszystkie podmioty zaangażowane w sprzedaż w systemie TAX FREE lub zainteresowane taką działalnością w przyszłości.Jak zacząć
Zależy nam, abyście Państwo już teraz, przed wejściem zmian w życie, mieli czas na zapoznanie się z wdrażanymi rozwiązaniami. Jest to także czas na przystosowanie swoich firm do nowych przepisów.
Zapraszamy do zapoznania się z załączonymi materiałami informacyjnymi, a także do odwiedzenia strony Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych.
Jeżeli korzystają Państwo ze swoich własnych systemów do wystawiania dokumentów TAX FREE, prosimy o przekazanie dokumentacji technicznej dostępnej na platformie PUESC swoim dostawcom aplikacji w celu integracji z systemem krajowym.
Od 1 stycznia 2022 r. nastąpi zmiana adresu webserwisu - komunikacja kanałem niewizualnym będzie realizowana poprzez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych. Specyfikacja kanału niewizualnego jest dostępna pod adresem Usługi sieciowe - informacje i specyfikacje - www-2.puesc.gov.pl
Первые шаги ПУТЕШЕСТВЕННИКA
ПУТЕШЕСТВЕННИК
ПУТЕШЕСТВЕННИК это физическое лицо, которое не имеет постоянного местожительства на территории Европейского Союза. ПУТЕШЕСТВЕННИК имеет право на возмещение НДС, уплаченных при приобретении товаров на территории Республики Польша или другого государства-члена, которые затем были экспортированы неповрежденными из Европейского Союза в личном багаже этого ПУТЕШЕСТВЕННИКА - ст. 126 пункт 1 Закона от 11 марта 2004 г. о налоге на товары и услуги, - (tekst jednolity Dz. U. 2020.106 z późniejszymi zmianami).
Шаг 1. Закупка товара
Приобрести товары в системе TAX FREE можно только в местах розничной торговли обозначенных нижеуказанным знаком - ст. 127, раздел 4, пункт 3 Закона):
В этом магазине ПРОДАВЕЦ обязан предоставить ПУТЕШЕСТВЕННИКУ письменную ннформацию о Правилах возврата налога на четырех языках: польском, английском, немецком и русском - ст. 127, раздел 4, пункт 2 Закона).
ПУТЕШЕСТВЕННИК, который приобрел у ПРОДАВЦА товары на территории Республики Польша имеет право на получение документа TAX FREE, в котором будут указаны все приобретенные товары. Этот документ должен быть прикреплен к кассовому чеку. В соответствии с законом право на возмещение НДС принадлежит на все товары, закупленные на территории странe, за исключением моторных топлив - ст. 126, пункт 3 Закона. Минимальная общая стоимость покупок, включая налоги на товары и услуги, от которой ПУТЕШЕСТВЕННИК может требовать возврата налогов на товары и услуги уплаченные при приобретении товаров, составляет 200 злотых - (Dz.U. 2017. 1248).
Шаг 2. электронные услуги - электронные уведомления Tax Free
Польская таможенная служба заботясь об ускорении обслуги ПУТЕШЕСТВЕННИКОВ экспортирующих товары с использованием документов TAX FREE, в 2012 году ввела возможность их предварительного заявления в системе "Возврат НДС для путешественников". Это решение применяется только в пунктах пересечения границы расположеных на территории Польши. ПУТЕШЕСТВЕННИК с помощью специальной формы может самостоятельно заявить о ранее приобретенных и экспортируемых товарах, что существенно влияет на сокращение времени обслуги этого заявления. Описание процедуры и виртуальная форма заявления TAX FREE для ПУТЕШЕСТВЕННИКА доступны на сайте www.granica.gov.pl в разделе НАЛОГ.
Шаг 3. экспорт товаров
Приобретенные товары должны быть вывезены ПУТЕШЕСТВЕННИКОМ из Европейского Союза не позднее, чем в последний день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором он осуществил данную покупку - ст. 128 пункт 1 Закона. Экспорт товаров должен быть осуществлен через пограничный переход (автомобильный, железнодорожный, аэропорт или морской), расположенный в любом государстве-члене ЕС. При пересечении границы компетентный таможенный орган подтвердит вывоз товаров из ЕС на документе TAX FREE. Чтобы подтвердить вывоз товаров ПУТЕШЕСТВЕННИК должен заявить экспортируемый товар таможеннику и представить документ TAX FREE, паспорт или другой документ, удостоверяющий личность ПУТЕШЕСТВЕННИКА – 128, пункт 3 Закона. В случае, если ПУТЕШЕСТВЕННИК вывозит не все товары, указанные в документе TAX FREE, он обязан проинформировать таможенника о недостающих товарах перед началом таможенного оформления. Таможенник после сверки данных, содержащихся в документе TAX FREE с данными документа, удостоверяющего личность ПУТЕШЕСТВЕННИКА, до подтверждения факта экспорта, может провести таможенный контроль вывозимого товара. В случае расхождений между заявленными товарами и фактически вывозимыми (например, отсутствие товара) ПУТЕШЕСТВЕННИК будет подлежать уголовной ответственности.
Когда ПУТЕШЕСТВЕННИК покинул территорию Европейского Союза через пограничный переход находящийся на территории какого-либо государства-члена ЕС, отличных от Польской Республики (например, в Литве) возврат налогов предоставляется, если документ TAX FREE был одобрен таможней, через которую товары фактически были вывезенны с территории Европейского Союза (в данном случае - литовский таможенный орган) - ст. 128, пункт 5 Закона. Важно отметить, что нет никаких конкретных, универсальных способов подтверждения документов TAX FREE, представленных в таможенный орган, который бы применялся во всех государствах-членах ЕС. Способы подтверждения вывоза товаров с использованием документов TAX FREE, типы штампов и печатей нормированы внутренним правом государств-членов ЕС (в соответствии с Директивой 2006/112/ЕС образцы печатей, используемых для подтверждения документов TAX FREE представляются в Комиссию государствами-членами ЕС). Например, для подтверждения экспорта товаров из Европейского Союза с использованием документов TAX FREE при пересечения границы расположенной на территории Республики Польша используется штамп НДС-ВОЗВРАТ и печать Польша - пошлина. Образец штампа определен Приложением 2 к Распоряжение министра финансов от 28 марта 2011 года (Dz.U. 2018 poz. 521). Печать Польша - пошлина определена в § 2 (Dz. U. 2019. 2426).
Шаг 4. Возврат НДС
НДС ПУТЕШЕСТВЕННИКУ может быть возмещен ПРОДАВЦОМ в точках продажи, в которых товары были приобретены либо субъектом, который занимается услугой возмещения НДС (посредник). Возврат НДС осуществляется в польских злотых (PLN) и может быть произведен в виде оплаты наличными, кредитным переводом, чеком или кредитной картой - ст. 127 пункт 5 Закона. ПРОДАВЕЦ и посредник имеют право взимать налог от ПУТЕШЕСТВЕННИКА от возвращаемой суммы - ст. 128, пункт 6 Закона.
Следует подчеркнуть, что продавец, в отличие от агента, имеет право на возмещение НДС исключительно в отношении товаров, которые были ним проданы ПУТЕШЕСТВЕННИКУ. Для получения уплаченного НДС ПУТЕШЕСТВЕННИК должен предоставить ПРОДАВЦУ документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы Европейского Союза не позднее, чем по истечении 10 месяцев с момента окончания месяца, в котором произведена поставка - ст. 129 пункт 2 Закона.